论洗钱犯罪的侦查思路及对策/霍耀刚

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财政部办公厅 海关总署办公厅 国家税务总局办公厅


中华人民共和国财政部办公厅 中华人民共和国海关总署办公厅 国家税务总局办公厅关于落实汶川地震灾后重建进口税收政策有关问题的通知

财办关税[2009]39号


各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府办公厅，国务院各部委、各直属机构办公厅：
　　为支持和帮助地震受灾地区积极开展生产自救，重建家园，按照《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》(国发[2008]2 1号)和《财政部关于进口抗震救灾物资免税通关问题的通知》(财关税[2008]70号)的相关规定，自2008年7月1日起，对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、单位进口国内不能满足供应并直接用于灾后重建的大宗物资、设备等，在三年内给予进口税收优惠。为更好地落实上述政策，现将有关问题通知如下：
　　一、根据《民政部 发展改革委 财政部 国土资源部 地震局关于印发灾害范围评估结果的通知》(民发[2008]l05号)的规定，迸口税收政策所称“受灾地区”包括极重灾区1 0个县(市)、重灾区4 1个县(市、区)和一般灾区l 86个县(市、区)。具体名单见附件l。
　　二、受灾地区或对口支援受灾地区重建的省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或国务院有关部门负责将所在地企业或归口管理的单位提交的直接用于灾后重建的进口国内不能满足供应的物资减免税申请汇总后报财政部，财政部会同有关部门审核提出处理意见，报请国务院批准后执行。各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或国务院有关部门免税申请原则于每年第一、三季度分两次汇总上报。 。
　　三、申报免税进口的灾后重建项目具体范围
　　(一)根据《国务院关于印发汶川地震灾后恢复重建总体规划的通知》(国发[2008]3 1号)的有关规定，原则上凡是明确列入《汶川地震灾后恢复重建总体规划》(以下简称《规划》)中处于四川、甘肃、陕西3省5 1个县(市、区)的灾后重建项目均可申请享受进口免税政策。这些项目包括《规划》中列明的城乡住房、城镇建设、农村建设、公共服务、基础设施、产业重建、防灾减灾、生态环境、精神家园等九个部分。进口税收政策支持的重点是灾后重建中的重大基础设施建设项目、国家需要扶持的重点企业、灾区支柱产业以及修复水、电、学校、医院等公共设施项目。此类项目由省级以上(含省级)主管部门出具项目已列入《规划》的证明文件。
　　(二)对受灾地区未列入《规划》的其他灾后重建项目应限于在汶川地震中直接遭受严重破坏(以房屋、道路、桥梁倒塌或严重受损不能继续居住或通行为准，原则上不包括机器设备)的企业和单位直接修复或更新替换上述受损设施的重建项目，不包括企业和单位在正常经营活动中用于扩大固定资产投资进口物资的项目。企业和单位的实际受损情况需由地市级以上(含地市级)人民政府机构负责进行实地调查核定并出具实际受损情况的简明评估报告以及项目情况说明表(见附件2)。
　　四、申报免税进口商品的具体范围：
　　(一)国内不能满足供应并直接用于灾后重建的大宗进口物资，原则上限定在国内紧缺的资源性、不可再生的自然资源范围内。量少价低的零散物资不在免税之列。申报进口此类物资应说明进口物资的种类、数量、金额、来源和进口的必要性。此类项目免税主要用于政府主导或企业捐赠的公共设施、安居民房等带有公益性质的重建项目，原则上不包括企业正常经营生产项目以及其他明显带有盈利性质的商业项目。
　　(二)国内不能满足供应并直接用于灾后重建的进口设备，按以下标准进行认定：
　　1．进口设备的主要技术指标优于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》(以下简称《目录》)的，可直接认定为国内不能生产或性能指标不能满足要求的设备，此类设备符合“国内不能满足供应”的免税条件。企业或单位申报免税，可比照《目录》在申请文件中直接注明所需进口设备的品种、数量、相关技术指标及国别、进口时间等内容。
　　2．进口设备的主要技术指标在《目录》范围内，但国内产品性能或产量暂时无法满足灾后重建需要的，企业或单位在申请文件中应当就进口的必要性进行说明，由财政部在征求国家相关行业主管部门或行业协会意见的基础上，会同海关总署、税务总局等有关部门研究确定后，对符合条件的设备按“国内不能满足供应”对待。
　　(三)申请免税的商品必须直接用于灾后重建，并限于重建项目自用，用于经营销售的进口物资不在免税之列。企业进行生产所用的原材料、消耗品以及从国内贸易商手中间接购买的进口物资不在免税之列。
　　五、免税申请文件应按规定提交列入《规划》的证明文件或相关政府部门出具的实际受损情况评估报告，阐述重建进口需求，并汇总申请免税进口的商品(格式参考附件：3)。同时，说明商品进口方属受灾地区企业、单位或是支援受灾地区重建的企业、单位，当进口方属于后者时须得到前者的签章证明。政府部门负责进口的也应标明具体政府机构名称。免税申请文件还应明确进口物资的最终使用方以及使用计划等情况，并以表格形式汇总(见附件4)。
　　六、上述进口的免税物资必须直接用于灾后重建，未经海关许可，不得擅自将免税物资转让、抵押、质押、移作他用或者进行其他处置。对违反海关规定的，按照有关法律法规的规定予以处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　附件：1．汶川地震灾害范围评估结果
　　2．项目情况说明表
　　3．_____省(市)申请免税进口商品汇总清单
　　4．受损情况及进口需求评估表

　　附件下载
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9225211.files/n9225226.rar

中华人民共和国财政部办公厅 中华人民共和国海关总署办公厅 国家税务总局办公厅
二00九年七月二十三日


海关总署


海关总署第145号令

《中华人民共和国海关行政处罚听证办法》已于2005年12月27日经署务会审议通过，现予公布，自2006年3月1日起施行。

署　长

　　　　二○○六年一月二十六日







中华人民共和国海关行政处罚听证办法



第一章　总　则

　　第一条　为了规范海关行政处罚听证程序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

　　第二条　海关作出行政处罚决定前，当事人申请举行听证的，适用本办法。

　　第三条　海关作出暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格、对公民处1万元以上罚款、对法人或者其他组织处10万元以上罚款、没收有关货物、物品、走私运输工具等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，海关应当组织听证。

　　第四条　海关行政处罚听证应当遵循公开、公平、公正、便民的原则。海关行政处罚听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。



第二章　组织听证的机构、人员

　　第五条　海关行政处罚案件的听证由海关行政处罚案件审理部门负责组织。涉及知识产权处罚案件的听证，由海关法制部门负责组织；涉及资格罚案件的听证，由海关作出资格罚处罚决定的部门负责组织。

　　第六条　组织听证应当指定1名听证主持人和1名记录员，必要时可以另外指定1至4名听证员协助听证主持人组织听证。

　　涉及海关专业知识的听证案件，听证组织机构可以邀请海关有关业务专家担任听证员。

　　第七条　听证主持人履行下列职权：
　　（一）决定延期、中止听证；
　　（二）就案件的事实、拟作出行政处罚的依据与理由进行提问；
　　（三）要求听证参加人提供或者补充证据；
　　（四）主持听证程序并维持听证秩序，对违反听证纪律的行为予以制止；

　　（五）决定有关证人、鉴定人是否参加听证。

　　第八条　听证主持人、听证员、记录员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人及其代理人也有权申请其回避：
　　（一）是本案调查人员；
　　（二）是当事人、本案调查人员的近亲属；
　　（三）担任过本案的证人、鉴定人；
　　（四）与本案的处理结果有利害关系。
　　前款规定，适用于翻译人员、鉴定人。
　　听证员、记录员、翻译人员、鉴定人的回避，由听证主持人决定；听证主持人的回避，由听证组织机构负责人决定，听证主持人为听证组织机构负责人的，其回避由举行听证海关的负责人决定。



第三章　听证参加人及其他人员的权利、义务

　　第九条　听证参加人包括当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员；其他人员包括证人、翻译人员、鉴定人。

　　第十条　当事人享有下列权利：

　　（一）使用本民族的语言文字参加听证；
　　（二）申请或者放弃听证；
　　（三）申请不公开听证；

　　（四）委托律师或者其他人员为听证代理人；
　　（五）进行陈述、申辩、举证和质证；
　　（六）查阅听证笔录，并进行修改和签字确认。

　　第十一条　与案件处理结果有直接利害关系的公民、法人或其他组织要求参加听证的，可以作为第三人参加听证。

　　第十二条　当事人、第三人可以委托１至２名代理人参加听证。代理人在代理权限内享有与委托人同等的权利，并履行同等的义务。

　　第十三条　当事人、第三人委托代理人参加听证的，应当在举行听证前向海关提交授权委托书，授权委托书应当列明下列事项：

　　（一）委托人及其代理人的简要情况；

　　（二）代理人的代理权限；

　　（三）代理权的起止日期；

　　（四）委托日期及委托人签章。

　　委托人提前解除委托的，应当书面告知听证组织机构。

　　第十四条　案件调查人员是指海关承担行政处罚案件调查取证并参加听证的工作人员。

　　在听证过程中，案件调查人员陈述当事人违法的事实、证据、拟作出的行政处罚决定及其法律依据，并同当事人进行质证、辩论。

　　第十五条　经听证主持人同意，案件调查人员、当事人和第三人可以要求证人参加听证，并在举行听证的1日以前提供证人的基本情况。

　　第十六条　对不通晓当地语言文字的听证参加人及其他人员，海关应当为其聘请翻译人员。

　　涉及专业技术问题需要鉴定的，海关应当将其交由海关化验鉴定机构或者委托国家认可的其他机构进行鉴定。经听证主持人同意，当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员可以要求鉴定人参加听证。

　　第十七条　当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员、证人、翻译人员、鉴定人应当按时参加听证，遵守听证纪律，如实回答听证主持人的提问。



第四章 听证的申请和决定

　　第十八条　当事人应当在海关告知其听证权利之日起３日以内，以书面形式向海关提出听证申请。以邮寄方式提出申请的，以寄出的邮戳日期为申请日期。

　　当事人因不可抗力或者其他特殊情况不能在规定期限内提出听证申请的，经海关同意，可以在障碍消除后3日以内提出听证申请。

　　第十九条　海关决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起30日以内举行听证，并在举行听证的7日以前将《海关行政处罚听证通知书》（见附件1）送达当事人。
　　《海关行政处罚听证通知书》应当列明当事人姓名或者名称、听证案件的名称以及举行听证的时间、地点，加盖海关行政案件专用章，并可以列明下列事项：

　　（一）是否公开举行听证。不公开听证的，应当说明理由；

　　（二）听证主持人、听证员、记录员的姓名；

　　（三）要求当事人报送参加听证的人员名单、身份证明以及准备有关证据材料、通知证人等事项；

　　（四）当事人及其代理人的权利、义务；

　　（五）其他有关事项。

　　第二十条　有下列情形之一的，海关应当作出不举行听证的决定：
　　（一）申请人不是本案当事人或者其代理人；
　　（二）未在本办法第十八条规定的期限内提出听证申请的；
　　（三）不属于本办法第三条规定范围的。
　　决定不予听证的，海关应当在收到听证申请之日起5日以内制作《海关行政处罚不予听证通知书》（见附件2），并及时送达申请人。

　　第二十一条　两个以上当事人分别对同一行政案件提出听证申请的，可以合并举行听证。

　　案件有两个以上当事人，其中部分当事人提出听证申请的，海关可以通知其他当事人参加听证。

　　只有部分当事人参加听证的，可以只对涉及该部分当事人的案件事实、证据、法律适用举行听证，但海关应当在听证后一并作出处罚决定。



第五章　听证的举行

　　第二十二条　在听证过程中，听证参加人及其他人员应当遵守以下听证纪律：
　　（一）听证参加人及其他人员应当遵守听证秩序，经听证主持人同意后，才能进行陈述和辩论；

　　（二）旁听人员不得影响听证的正常进行；

　　（三）准备进行录音、录像、摄影和采访的，应当事先报经听证主持人批准。

　　第二十三条　听证应当按照下列程序进行：
　　（一）听证主持人核对当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员的身份；
　　（二）听证主持人宣布听证参加人、翻译人员、鉴定人员名单，询问当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员是否申请回避；

　　（三）宣布听证纪律；
　　（四）听证主持人宣布听证开始并介绍案由；
　　（五）案件调查人员陈述当事人违法事实，出示相关证据，提出拟作出的行政处罚决定和依据；
　　（六）当事人及其代理人陈述、申辩，提出意见和主张；

　　（七）第三人及其代理人陈述，提出意见和主张；
　　（八）听证主持人就案件事实、证据、处罚依据进行提问；
　　（九）当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员相互质证、辩论；
　　（十）当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员作最后陈述；

　　（十一）宣布听证结束。

　　第二十四条　当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员应当围绕证据的合法性、真实性和关联性，针对证据有无证明效力以及证明效力大小进行质证。

　　经听证主持人同意，当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员可以就证据问题相互发问，也可以向证人、鉴定人发问；发问不得采用引诱、威胁、侮辱等语言或者方式，发问的内容应当与案件事实有关联。

　　第二十五条　对书证、物证和视听资料进行质证时，当事人及其代理人、第三人及其代理人、案件调查人员应当出示证据的原件或者原物；有下列情行之一的，可以不出示原件或者原物：

　　（一）出示原件或者原物确有困难，经听证主持人同意可以出示复制件或者复制品的；

　　（二）原件或者原物已经不存在，但能够证明复制件、复制品与原件、原物一致的。
　　视听资料应当在听证会上播放或者显示，并进行质证后认定。

　　第二十六条　有下列情形之一的，应当延期举行听证：
　　（一）当事人或者其代理人因不可抗力或者有其他正当理由无法到场的；
　　（二）临时决定听证主持人、听证员或者记录员回避，不能当场确定更换人选的；

　　（三）作为当事人的法人或者其他组织有合并、分立或者其他资产重组情形，需要等待权利义务承受人的；

　　（四）其他依法应当延期举行听证的情形。

　　延期听证的原因消除后，由听证主持人重新确定举行听证的时间，并书面告知听证参加人及其他人员。

　　第二十七条　有下列情形之一的，应当中止举行听证：

　　（一）需要通知新的证人到场或者需要重新鉴定、补充证据的；

　　（二）当事人因不可抗力或者有其他正当理由暂时无法继续参加听证的；

　　（三）听证参加人及其他人员不遵守听证纪律，造成会场秩序混乱的；

　　（四）其他依法应当中止举行听证的情形。

　　中止听证的原因消除后，由听证主持人确定恢复举行听证的时间，并书面告知听证参加人及其他人员。

　　第二十八条　有下列情形之一的，应当终止举行听证：

　　（一）当事人撤回听证申请的；

　　（二）当事人无正当理由未按时参加听证的；

　　（三）当事人无正当理由中途退场的；

　　（四）当事人死亡或者作为当事人的法人、其他组织终止，没有权利义务承受人的；
　　（五）其他依法应当终止听证的情形。

　　第二十九条　听证应当制作笔录。听证笔录应当列明下列事项：

　　（一）案由；

　　（二）听证参加人及其他人员的姓名或者名称；

　　（三）听证主持人、听证员、记录员的姓名；

　　（四）举行听证的时间、地点和方式；

　　（五）案件调查人员提出的本案的事实、证据和拟作出的行政处罚决定及其依据；

　　（六）陈述、申辩和质证的内容；

　　（七）证人证言；

　　（八）按规定应当列明的其他事项。

　　第三十条　听证笔录应当由听证参加人及其他人员确认无误后逐页进行签字或者盖章。对记录内容有异议的可以当场更正后签字或者盖章确认。

　　听证参加人及其他人员拒绝签字或者盖章的，由记录员在听证笔录上注明。



第六章　附　则

　　第三十一条　听证主持人、听证员、记录员违反本办法的有关规定，情节严重的，由所在单位按照有关规定依法给予行政处分。

　　第三十二条　本办法所规定的法律文书的送达，参照《中华人民共和国民事诉讼法》的规定执行。

　　第三十三条　本办法所称“日”指工作日，“以上”、“以内”及“以前”等均包含本数。

　　第三十四条　组织海关行政处罚听证的费用由海关承担。
　　第三十五条　本办法由海关总署负责解释。

　　第三十六条　本办法自2006年3月1日起施行。1996年11月12日海关总署发布的《中华人民共和国海关行政处罚听证暂行办法》同时废止。




附件1：
中华人民共和国 海关
行政处罚听证通知书

关　字〔 〕 号
：
经审查，你（单位）提出的听证申请符合《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条以及《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第四十九条的规定，我关决定就 一案举行听证，请你（单位）于年 月 日 时到 参加听证。
　 特此通知。




（印章）
年 月 日
　



附件2：
中华人民共和国 海关
行政处罚不予听证通知书

关　字〔 〕 号
：
经审查，你（单位）提出的听证申请属于以下第 项情形：
（一）申请人不是本案当事人或者其代理人；
（二）未在规定期限内提出听证申请；
（三）不属于依法应当听证的范围。
（四） 。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第四十九条的规定，我关决定不予听证。
特此通知。





（印章）
年 月 日